Компании Таиланда для международного бизнеса.

Таиланд не является безналоговой юрисдикцией, поэтому в текущее время борьбы финансовых регуляторов с классическими оффшорами, становится хорошей альтернативой для регистрации компаний для ведения международного бизнеса.

Основные преимущества:

• Таиланд не присоединился к многостороннему соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA, CRS).
• Возможность получения сертификата налогового резидента на компанию, зарегистрированную в Таиланде.
• Закрытый реестр директоров и акционеров.
• Компания, зарегистрированная в Таиланде, может вести практически любую не запрещенную законом деятельность, в сфере международной торговли, логистических услуг и т.д.
• Возможность регистрации компании со 100% иностранным участием.
• Открытие расчетного счета в банке Таиланда происходит практически автоматически вместе с регистрацией компании.

Налог на прибыль

• Налог на прибыль платят компании, зарегистрированные в соответствии с законодательством Таиланда и иностранные компании, если они ведут деятельность на территории Таиланда.
• Компании, зарегистрированные в Таиланде, платят налог на прибыль со всего своего общемирового дохода.
• Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20% и взимается с чистой прибыли за отчетный период.

Для малых и средних компаний с оплаченным уставным капиталом, не превышающим 5 млн. тайских бат (~130 тыс.евро) и годовым доходом от проданных товаров и предоставленных услуг не более 30 млн. бат (~770 тыс.евро) в отношении периодов, начинающихся с 1-го января 2017 г., предусмотрены следующие ставки налога на прибыль:

Чистая прибыль	Ставка налога на прибыль, %
0 – 300 тыс. Бат (8 тыс. евро)	0
300,001–3 млн. Бат (8001-77 тыс.евро)	15
от 3,000,001 Бат (77 тыс. евро)	20

Для компаний, зарегистрированных в Таиланде, или иностранных компаний, ведущих деятельность на территории Таиланда, которые по какой-то причине не сдали отчетность и налоговую декларацию, есть возможность, при одобрении налогового департамента, оплатить налог по ставке 5%, который будет взиматься не с чистой прибыли, а со всего объема продаж или валового дохода за отчетный период.

Такой же налог с валовой выручки предусмотрен и для отдельных видов бизнеса, например, в сфере международных перевозок пассажиров или товаров (3%), а также для коммерческих фондов и ассоциаций (от 2 до 10% в зависимости от вида дохода).

Расчет чистой прибыли

Расчет прибыли производится методом начислений (accrual basis), при котором весь доход, начисленный за любой отчетный период, независимо от того, получен он или нет, включается в текущем отчетном периоде в налогооблагаемый доход, и расходы учитываются не по мере их фактической оплаты, а по мере возникновения.

Вычеты предусмотрены в основном стандартные, среди них: списание проблемных задолженностей, возможность переноса убытков на 5 лет и т.д. Таким образом, сохраняется возможность контроля расчетов по отчетности.

Прирост капитала не регулируется законодательством в Таиланде, поэтому прирост капитала рассматривается как обычный доход, облагаемый налогом на прибыль.

Оплата налога

• Система выплат основывается на самостоятельном определении размера налога.
• Компания готовит и сдает финансовую отчетность в установленные сроки и заранее оплачивает самостоятельно рассчитанный налог.
• Отчетный период, как правило, равен 12 месяцам и не обязательно совпадает с календарным годом.

В некоторых случаях период может быть меньше 12 месяцев:

• вновь зарегистрированная компания может выбрать первый период с даты регистрации по любую удобную дату;
• в случае сдачи финального отчета перед закрытием компании;
• для активной компании в случае заранее поданного запроса в налоговый департамент на изменение даты окончания отчетного периода.
• Налог на прибыль выплачивается 2 раза в год.
• Первая выплата в размере половины налога от предполагаемой чистой прибыли за весь налоговый период должна быть выплачена в течение 2-х месяцев после закрытия первой половины налогового периода (после первых 6 месяцев).
• А в течение 150 дней после закрытия налогового года (всего периода в 12 месяцев) необходимо сдать годовую налоговую декларацию и выплатить оставшуюся часть налога.
• В случае несоблюдения сроков сдачи годовой декларации на компанию налагается штраф и оплата налога в двойном размере.
• Если налог выплачивается с чистой прибыли, то декларация сдается вместе с отчётом о прибыли и убытках с заключением аудитора.
• Если налог выплачивается с валового дохода, то вместе с декларацией подается отчет о валовой прибыли.

НДС

• Текущая ставка НДС является пониженной и составляет 7%.
• С 1 октября 2018 года планируется возвращение к стандартной ставке в 10%.
• Любое физическое или юридическое лицо, которое регулярно поставляет товары или предоставляет услуги в Таиланде и имеет годовой оборот более 1,8 млн. Бат (~46 000 евро), облагается НДС в Таиланде и должно быть зарегистрированным в качестве оператора НДС до начала ведения деятельности или в течение 30 дней с момента превышения порога по обороту.
• Услуга считается предоставленной в Таиланде, если она выполняется в Таиланде, независимо от того, где она в дальнейшем используется, или, если она выполняется в другом месте, но используется в Таиланде.
• При импорте товаров в Таиланд НДС будет взиматься таможенным департаментом в момент ввоза товаров.
• Некоторые виды деятельности освобождены от НДС, такие, как продажа и импорт необработанных сельскохозяйственных продуктов и сопутствующих товаров (удобрения, корма для животных), продажа и импорт книг и печатной продукции, перевозки (внутренние и международные), услуги в сфере медицины и образования, юридические, бухгалтерские услуги и т.д.
• Налоговая декларация по НДС сдается ежемесячно вместе с выплатой налога (если он возникает), не позднее 15 числа каждого следующего месяца.

Налог у источника выплаты дохода

Ставки варьируются от 10 до 15% в зависимости от вида дохода.

При выплате дохода иностранным компаниям, не ведущим деятельность в Таиланде, у источника выплаты удерживается следующие налоги:

Роялти	15%
Проценты	15%
Дивиденды	10%

В настоящее время Таиланд подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с 60 странами, которые предусматривают уменьшение или отмену ставки налога по дивидендам, процентам и роялти.

Виды компаний

Основными формами организации бизнеса в Таиланде являются компании с ограниченной ответственностью, партнерства, филиалы и представительства.

Рассмотрим характеристики частной компании с ограниченной ответственностью, как наиболее популярной формы для ведения бизнеса:

• как минимум 3 физических лица (любого гражданства) необходимы в качестве акционеров для регистрации компании;
• каждому акционеру должна принадлежать как минимум одна акция, номинальная стоимость которой равна 5 Бат, каждая акция должна быть оплачена не менее чем на 25%;
• минимум 1 директор, нет ограничений на гражданство директора (за исключением некоторых видов бизнеса);
• к компаниям с зарегистрированным уставным капиталом более 5 млн. тайских бат (~130 тыс. евро) предъявляются дополнительные требования по подтверждению зачислений суммы капитала на счета компании.

06.08.2018