Наибольшую популярность в Эстонии имеют компании в форме товарищества с ограниченной ответственностью (OÜ – Osaühing). Деятельность такой компании регулируется Коммерческим кодексом Эстонии. Коммерческий регистр Эстонии является открытым и содержит информацию об учредителях, членах правления, финансовые отчеты компании.

Структура компании:

  • Правление – минимум 1 дееспособное физическое лицо любого гражданства (не обязательно Эстонии)
  • Собственники/учредители компании – минимум 1 акционер любого гражданства или страны регистрации (физическое или юридическое лицо)
  • Минимальный УК – 2500 евро. Капитал не обязательно должен быть оплачен перед процедурой регистрации компании. На практике на это дается год. Капитал может быть внесен денежными средствами, а может и имуществом. Без оплаты УК нельзя распределять дивиденды.
  • Устав и В-карта – Устав предприятия включает в себя основные нормы, регулирующие жизнедеятельность компании. В-карта является выпиской из коммерческого регистра Эстонии и содержит основную информацию о компании.

Регистрация эстонских компаний:

  • Подписание документов клиентом лично в Эстонии или по доверенности в стране проживания клиента. В последнем случае требуется апостилирование документов (кроме случаев, когда доверенность выдана в России, Украине, Польше, Литве или Латвии).
  • Нотариус передает подписанные документы в Коммерческий регистр Эстонии
  • Через 5-7 рабочих дней регистр вносит компанию в свою базу и присваивает компании регистрационный номер

Налогообложение эстонских компаний:

  1. Ставка налога на прибыль – 0%. Это касается только полученной и нераспределенной прибыли.
  2. Ставка налога на дивиденды – 21/79 (примерно 26,6%)
  3. Если акционером компании является оффшорная компания (из страны с низкой налоговой ставкой), то эстонская компания обязана дополнительно удержать подоходный налог по ставке 21% (если оффшор владеет более 15% эстонской компании).
  4. Налог с оборота (VAT) – 20%
  5. Подоходный налог с физического лица – 21% (уплачиваются резидентами Эстонии и членами правления эстонских компаний)
  6. Социальный налог – 33% (уплачивается из фонда заработной платы сотрудников-резидентов Эстонии и членов правления эстонских компаний)

Бухгалтерский учет, VAT, аудит эстонских компаний:

Налог с оборота (VAT)

Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательской деятельности на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. Обязанность регистрации в качестве налогоплательщика наступает у компании в случае,3 если оборот в течении календарного года превысил 16 000 евро, а также компании, которые оказывают услуги электронным способом, т.е. через интернет.

Если деятельность эстонской компании происходит только в ЕС, то регистрироваться для целей VATнеобходимо с момента начала деятельности. Для получения VATномера необходим личный визит члена правления или действительного работника компании в налоговый департамент Эстонии.

Бухгалтерский учет

Отчетность эстонской компании предоставляется в:

  • Налоговый Департамент Эстонии, если эстонская компания зарегистрирована в качестве плательщика VAT (имеет VATномер) или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10му числу – по подоходному и социальному налогами и к 20му числу – по налогу с оборота. Если компания имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий Регистр Эстонии — ежегодно к 30 июня в форме Финансового отчета о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01. по 31.12)
  • В Департамент Статистики – ежеквартально отчитываются только те компании, которые были выбраны самим Департаментом на основании своих критериев.
  • В Центральный Банк Эстонии – ежеквартально отчитываются  только выбранные Банком компании на основании своих критериев, если компания участвует во внешнеэкономической деятельности.

Обязательный аудит

Эстонская компания обязана проводить аудит при соблюдении двух критериев из трех, перечисленных ниже:

  • Реализация или доход от 2 000 000 евро
  • Объем баланса от 1 000 000 евро
  • Работники от 30 человек

Или один из трех критериев ниже:

  • Реализация или доход от 6 000 000 евро
  • Объем баланса от 3 500 000 евро
  • Работники от 90 человек

16.08.2017